Betriebe mit Gewinneinkünften
Gewerbebetriebe, Selbstständige und land- und forstwirtschaftliche Betriebe können den IAB grundsätzlich nutzen – auch bei Gewinnermittlung per Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Investitionsabzugsbetrag · § 7g EStG
IAB: Heute Steuern senken, morgen in PV investieren
Der Investitionsabzugsbetrag erlaubt es kleinen und mittleren Betrieben, geplante Investitionen – etwa in eine Photovoltaikanlage – unter bestimmten Voraussetzungen schon vor der Anschaffung gewinnmindernd geltend zu machen.
Das Prinzip
Steuerliche Entlastung vor der Investition
Mit dem Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG können Betriebe bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts bereits in einem Jahr vor der Anschaffung vom Gewinn abziehen – die Steuerlast sinkt, bevor überhaupt investiert wurde.
Der Effekt: Die Steuerersparnis verbessert die Liquidität genau dann, wenn Sie sie für die Investition brauchen. Für viele Betriebe wird die eigene PV-Anlage dadurch deutlich leichter finanzierbar.
- Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten vorab gewinnmindernd ansetzbar
- Investition muss innerhalb der gesetzlichen Frist von drei Wirtschaftsjahren erfolgen
- Kombination mit Sonderabschreibungen nach § 7g EStG möglich
Wichtiger Hinweis – keine Steuerberatung: Diese Seite erläutert den Investitionsabzugsbetrag nur allgemein und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Ob und in welcher Höhe ein IAB für Sie infrage kommt, klären Sie bitte mit Ihrem Steuerberater. EEFA unterstützt Sie dabei mit den technischen und wirtschaftlichen Grundlagen: belastbaren Angeboten, Ertragsprognosen und Wirtschaftlichkeitsberechnungen für Ihre geplante Anlage.
Gesetzliche Voraussetzungen und Grenzwerte können sich ändern. Maßgeblich ist stets die aktuelle Rechtslage im jeweiligen Veranlagungszeitraum – auch das ein Thema für Ihren Steuerberater.
Für wen kommt der IAB infrage?
Gedacht für kleine und mittlere Betriebe
Der Gesetzgeber richtet den Investitionsabzugsbetrag gezielt an kleinere Unternehmen – unabhängig von der Branche.
Unterhalb der Gewinngrenze
Voraussetzung ist, dass der Gewinn des Betriebs eine gesetzlich festgelegte Grenze im Jahr des Abzugs nicht überschreitet. Ob Sie darunter liegen, prüft Ihr Steuerberater anhand Ihrer Zahlen.
Betriebliche Nutzung
Das Wirtschaftsgut muss nach der Anschaffung fast ausschließlich betrieblich genutzt werden und im Betrieb verbleiben – bei einer gewerblich betriebenen PV-Anlage regelmäßig gut darstellbar.
IAB und Photovoltaik
So greifen Steuervorteil und Solarinvestition ineinander
Der typische Ablauf, wenn ein Betrieb den IAB für eine geplante PV-Anlage nutzen möchte:
Investition planen
Wir erstellen ein konkretes Anlagenkonzept mit belastbaren Anschaffungskosten und Ertragsprognose – die Grundlage für die steuerliche Bewertung.
IAB geltend machen
Ihr Steuerberater prüft die Voraussetzungen und setzt den Abzugsbetrag in der Steuererklärung des Planungsjahres an – der Gewinn sinkt rechnerisch sofort.
Anlage anschaffen
Innerhalb des dreijährigen Investitionszeitraums errichten wir Ihre PV-Anlage – termingerecht, schlüsselfertig und mit dokumentierten Kosten.
Hinzurechnung & Abschreibung
Im Jahr der Anschaffung wird der IAB aufgelöst und mit den Anschaffungskosten verrechnet; zusätzlich können Sonderabschreibungen infrage kommen.
Detailfragen
Häufige Fragen zum Investitionsabzugsbetrag
Gilt der IAB überhaupt für Photovoltaikanlagen?
PV-Anlagen werden steuerlich regelmäßig als bewegliche Wirtschaftsgüter behandelt und können damit grundsätzlich IAB-fähig sein. Zu beachten ist das Zusammenspiel mit der Einkommensteuerbefreiung für bestimmte kleine PV-Anlagen: Wo die Erträge steuerfrei gestellt sind, scheidet ein IAB in der Regel aus. Welche Konstellation bei Ihnen vorliegt, klärt Ihr Steuerberater.
Was passiert, wenn ich am Ende doch nicht investiere?
Wird die Investition nicht innerhalb der Frist umgesetzt, wird der Abzugsbetrag rückwirkend aufgelöst. Die Steuer für das Abzugsjahr wird neu festgesetzt, und es können Nachzahlungszinsen anfallen. Ein IAB sollte deshalb nur auf Basis einer ernsthaften, konkret geplanten Investition angesetzt werden – ein belastbares Angebot hilft dabei.
Kann ich den IAB mit Sonderabschreibungen kombinieren?
Ja, § 7g EStG sieht neben dem Investitionsabzugsbetrag auch Sonderabschreibungen für begünstigte Betriebe vor. In Summe lässt sich so ein erheblicher Teil der Anschaffungskosten steuerlich vorziehen. Die konkrete Gestaltung gehört in die Hand Ihres Steuerberaters.
Welche Frist gilt für die Investition?
Die Anschaffung muss grundsätzlich bis zum Ende des dritten auf das Abzugsjahr folgenden Wirtschaftsjahres erfolgen. Der Gesetzgeber hat diese Frist in der Vergangenheit in Sondersituationen auch schon verlängert – maßgeblich ist die im Einzelfall geltende Regelung.
Welche Unterlagen liefert EEFA für meinen Steuerberater?
Wir stellen Ihnen ein detailliertes Angebot mit den voraussichtlichen Anschaffungskosten, eine Ertragsprognose sowie eine Wirtschaftlichkeitsberechnung Ihrer geplanten Anlage zur Verfügung. Damit hat Ihr Steuerberater alle technischen und wirtschaftlichen Grundlagen, um den IAB fundiert zu prüfen.
Planen Sie eine PV-Investition?
Wir liefern die Zahlen, die Sie und Ihr Steuerberater für die Entscheidung brauchen – Angebot, Ertragsprognose und Wirtschaftlichkeitsberechnung inklusive.